Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF au primit puteri sporite și pot stabili direct impozitul de 70% pentru veniturile a căror sursă nu poate fi identificată. Măsura, prevăzută în Ordinul ANAF nr. 768/2024, a intrat în vigoare luni, 6 iulie, și are ca scop scurtarea procedurilor de control și recuperarea rapidă a banilor datorați statului.

Ce se schimbă în controalele ANAF

Până la această modificare legislativă, inspectorii Antifraudă care identificau venituri nejustificate în timpul controalelor nu aveau dreptul legal de a emite decizii de impunere. Aceștia erau obligați să trimită dosarele către alte structuri ale ANAF, precum Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice, proces care ducea la întârzieri semnificative.

Potrivit noilor reglementări, lista entităților care pot efectua verificări ale situației fiscale personale include acum și Direcția Generală Antifraudă Fiscală, alături de:

  • Direcția generală control venituri persoane fizice;
  • Serviciile de verificări fiscale din direcțiile generale regionale;
  • Structurile de inspecție fiscală pentru persoane fizice din unitățile subordonate.

De ce a fost necesară extinderea competențelor

Autoritățile au explicat că vechea procedură era ineficientă și consuma resurse inutile. Documentul care motivează modificarea arată că, deși inspectorii Antifraudă constatau existența unor sume fără sursă clară, aceștia nu puteau finaliza procesul de taxare.

„Deși organele de control antifraudă sunt competente să constate, în cadrul verificării documentare efectuate asupra impozitului pe venit, venituri a căror sursă nu a fost identificată (…), acestea nu au atribuții pentru emiterea deciziei de impunere”, se precizează în referatul de aprobare. Această situație crea un risc major ca sumele datorate bugetului de stat să fie atrase cu mare întârziere.

Impozit de 70% pentru banii care nu pot fi justificați

Începând cu luna iulie 2024, cota de impozitare pentru veniturile din surse neidentificate a crescut drastic, ajungând la 70%. Articolul 117 din Codul fiscal este clar în acest sens:

„Orice venituri constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, a căror sursă nu a fost identificată, se impun cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere, organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului și al accesoriilor”.

Cum se desfășoară procedura de verificare

Chiar dacă inspectorii au acum puteri mai mari, verificarea situației fiscale personale nu se face la întâmplare, ci respectă pași stricți prevăzuți de Codul de procedură fiscală:

  • Analiza de risc: Sunt vizate persoanele la care diferența dintre veniturile estimate de Fisc și cele declarate este de cel puțin 10%, dar nu mai puțin de 50.000 de lei.
  • Notificarea de conformare: Înainte de control, contribuabilul este anunțat și are la dispoziție 30 de zile pentru a-și clarifica situația.
  • Avizul de verificare: Dacă suspiciunile persistă, ANAF trimite un aviz scris prin care anunță oficial începerea verificării.

Legea subliniază importanța informării cetățeanului: „Înaintea desfășurării verificării situației fiscale personale, organul fiscal central are obligația să înștiințeze, în scris, persoana fizică supusă verificării în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de verificare”.